Guía de Impuestos sobre Sucesiones y Donaciones de EE. UU.: Exenciones, Tasas y Planificación

La planificación del impuesto sobre sucesiones y donaciones se trata de una cosa: asegurar que la riqueza que pasaste toda una vida construyendo vaya a las personas y causas que te importan —no al gobierno. La buena noticia es que la inmensa mayoría de los estadounidenses nunca pagará un dólar de impuesto federal sobre sucesiones, porque la exención ahora es extraordinariamente alta. La trampa es que varios estados imponen sus propios impuestos sobre sucesiones o herencias con umbrales mucho más bajos, y las reglas del impuesto sobre donaciones interactúan con el de sucesiones de formas que confunden incluso a familias sofisticadas. Esta guía cubre las reglas federales de 2026, el panorama a nivel estatal y las estrategias centrales de planificación.

Impuesto sobre Sucesiones vs. Donaciones vs. Herencias

Estos tres términos se confunden constantemente, así que definámoslos claramente:

• Impuesto sobre sucesiones lo paga tu *patrimonio* (antes de distribuir los activos) basado en el valor total de lo que dejas atrás.
• Impuesto sobre donaciones lo paga el *donante* sobre transferencias grandes hechas *durante tu vida*. Existe para evitar que la gente lo done todo antes de morir para eludir el impuesto sobre sucesiones —por lo que ambos comparten una sola exención unificada.
• Impuesto sobre herencias lo paga el *heredero* que recibe el dinero, y solo unos pocos estados lo imponen. No hay impuesto federal sobre herencias.

Impuesto Federal sobre Sucesiones y Donaciones (2026)

• Exención unificada vitalicia: aproximadamente $15 millones por individuo (ajustada por inflación)
• Exclusión anual de donaciones: $19,000 por recipiendario, por año —puedes dar esto a cualquier número de personas sin impuesto y sin impacto en tu exención vitalicia
• Tasa máxima: 40% sobre los montos que exceden la exención
• Portabilidad conyugal: un cónyuge sobreviviente puede heredar la exención no utilizada del cónyuge fallecido, dando efectivamente a una pareja casada aproximadamente $30 millones de protección combinada (debe presentarse una "elección de portabilidad" en el Formulario 706)
• Deducción marital ilimitada: las transferencias entre cónyuges ciudadanos de EE. UU. son totalmente libres de impuestos

Como la exención es tan alta, menos del 0.1% de los patrimonios debe algún impuesto federal sobre sucesiones. Para la mayoría de las familias, el riesgo real está a nivel estatal.

Estados con su Propio Impuesto sobre Sucesiones

Doce estados más el Distrito de Columbia imponen un impuesto sobre sucesiones, y varios tienen umbrales *muy* por debajo del nivel federal:

Connecticut (~$13.99M), Hawaii (~$5.49M), Illinois ($4M), Maine (~$6.41M), Maryland ($5M), Massachusetts ($2M), Minnesota ($3M), Nueva York (~$6.94M), Oregón ($1M), Rhode Island (~$1.77M), Vermont ($5M), Washington (~$2.19M), y Washington D.C. (~$4.71M).

Oregón y Massachusetts comienzan en solo $1M y $2M —umbrales que un jubilado típico propietario de casa con un 401(k) decente puede superar fácilmente. Cuidado también con el "acantilado" del impuesto sobre sucesiones de Nueva York: excede la exención por más de 5% y *todo* el patrimonio se vuelve gravable, no solo el exceso.

Estados con Impuesto sobre Herencias

Seis estados gravan a las personas que *reciben* una herencia, con tasas que a menudo dependen de qué tan cercano es el parentesco del heredero:

Iowa (0–6%, en proceso de eliminación), Kentucky (4–16%), Maryland (0–10%), Nebraska (1–18%), Nueva Jersey (11–16%), y Pensilvania (4.5–15%).

Los cónyuges y a menudo los hijos suelen estar exentos o gravados a tasas bajas; los parientes lejanos y no parientes enfrentan los tramos más altos. Maryland es el único estado con *ambos* impuestos, sobre sucesiones y herencias.

Estrategias Centrales de Planificación

1. Reubica tu domicilio a un estado sin impuesto sobre sucesiones o herencias (Florida, Texas, Nevada y la mayoría de los estados sin impuesto sobre la renta)

2. Usa agresivamente la exclusión anual de donaciones —una pareja puede dar $38,000 por recipiendario por año ($19,000 cada uno), moviendo riqueza sustancial fuera de su patrimonio con cero impuestos

3. Paga colegiaturas y cuentas médicas directamente —los pagos hechos directo a una escuela o proveedor médico son ilimitados y libres de impuestos, además de la exclusión anual

4. Establece un fideicomiso irrevocable (como un ILIT para seguro de vida) para retirar activos de tu patrimonio gravable

5. Combina exenciones conyugales presentando una elección de portabilidad al fallecer el primer cónyuge

6. Haz donaciones caritativas —los legados a organizaciones benéficas calificadas son totalmente deducibles

Una Palabra de Precaución

La planificación patrimonial es genuinamente específica por estado y situación, y la exención federal está programada para ser revisada por el Congreso en los próximos años. Las estrategias anteriores son puntos de partida —para cualquier cosa más allá de la exclusión anual de donaciones, trabaja con un abogado de planificación patrimonial o un CPA que pueda redactar documentos válidos y presentar los formularios del IRS correctamente.

Resumen

La mayoría de las personas nunca pagará impuesto federal sobre sucesiones gracias a la exención de ~$15 millones, pero los impuestos estatales sobre sucesiones y herencias son la trampa real —algunos comienzan en solo $1–2 millones. Conoce las reglas de tu estado, usa la exclusión anual de donaciones y los pagos directos de colegiatura/médicos para reducir tu patrimonio con el tiempo, y considera reubicar tu domicilio si vives en un estado de umbral bajo. Para patrimonios más grandes, la guía profesional es esencial.